Le Grand Guide de l’héritage – Allocations, droits de succession et informations les plus importantes

L’héritage est un sujet complexe auquel beaucoup sont confrontés sans y être préparés. Afin de faire toute la lumière sur le sujet, nous, les experts de l’IHV, expliquons toutes les questions importantes concernant l’héritage.

L’héritage – testament, droits de succession et part obligatoire

Sans testament, la succession est répartie selon les règles de la succession ab intestat. Toutefois, cela n’est pas toujours dans l’intérêt du testateur. S’il existe un testament, les biens peuvent être répartis différemment de ce qui est prévu par la loi et les personnes non liées par le sang peuvent également hériter. La rédaction d’un testament est donc importante non seulement pour régler précisément les dernières volontés, mais aussi pour éviter les litiges au sein de la famille. Découvrez tout sur les testaments et les héritages grâce aux experts de l’IHV.

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Léguer correctement de son vivant – le testament et ses conséquences juridiques

Sans testament, la succession est répartie selon les règles de la succession ab intestat. Toutefois, cela n’est pas toujours dans l’intérêt du testateur. S’il existe un testament, les biens peuvent être répartis différemment de ce qui est prévu par la loi et les personnes non liées par le sang peuvent également hériter. La rédaction d’un testament est donc importante non seulement pour régler précisément les dernières volontés, mais aussi pour éviter les litiges au sein de la famille.

Un testament annule la succession légale et peut donc établir une nouvelle succession. La personne qui hérite est déterminée par le testateur. Si plusieurs personnes sont nommées, les biens sont généralement divisés selon des quotas. La rédaction d’un testament donne également au testateur la possibilité de léguer certains objets à des personnes spécifiques, comme une voiture, des bijoux ou des biens immobiliers. Toutefois, ceux-ci ne sont pas juridiquement considérés comme un héritage, mais comme un legs. Afin d’éviter les litiges concernant la succession, celle-ci peut être répartie dans un testament de manière à ce qu’aucun litige ne puisse survenir.

S’il n’y a pas de testament et qu’un bien fait partie de la succession, il devient la propriété des héritiers. Dans la plupart des cas, une communauté d’héritiers est formée, dans laquelle personne ne peut disposer seul de l’héritage. Lorsqu’un tel bien est vendu, tous les héritiers doivent être d’accord. Ce fait peut souvent conduire à des conflits au sein de la communauté des héritiers. En outre, les coûts d’un testament notarié sont généralement deux fois moins élevés que les coûts de la procédure d’homologation à laquelle les héritiers doivent faire face en l’absence de testament. Le testament permet de régler avec précision les dernières volontés sur les biens et d’éviter les litiges et les coûts superflus pour toutes les parties concernées.

Pré-héritier et post-héritier – tâches, devoirs et droits

Le testateur est libre de déterminer les héritiers et peut donc transférer ses biens à plusieurs personnes de manière échelonnée dans le temps. Par conséquent, l’héritier subséquent ne reçoit son héritage qu’après qu’une autre personne, en l’occurrence l’héritier précédent, ait hérité. Le testateur peut, par exemple, choisir une occasion ou un moment dans le temps pour que la succession ait lieu, comme la majorité ou la réussite de l’examen de maîtrise.
Les héritiers précédents et suivants sont tous deux des successeurs légaux du testateur, mais ne forment pas une communauté d’héritiers dans laquelle ils hériteraient en même temps, mais plutôt à des moments échelonnés en raison de l’instigation du testateur. L’héritier subséquent a un droit d’attente à la succession et donc, lorsque la succession se produit, l’héritage de l’héritier précédent s’éteint, ce dernier cesse d’être héritier et l’héritage revient à l’héritier subséquent. Dans le cas où l’héritier subséquent est déjà décédé au moment de la succession, le testateur doit prendre des précautions et nommer d’autres héritiers subséquents.

Les pré-héritiers sont également appelés « héritiers temporaires ». Selon l’interprétation du testament, les pré-héritiers n’ont que certains pouvoirs de disposition sur la succession et sont donc assez limités dans ce qu’ils peuvent faire. En outre, les droits de succession incombent toujours aux pré-héritiers au départ, car eux seuls sont légalement désignés comme héritiers et supportent donc les conséquences fiscales.

Abattements sur les successions – Droits de succession et donations

Afin de protéger les héritiers d’une charge financière importante, différents taux d’imposition et abattements s’appliquent en fonction du degré de parenté. Ces abattements comprennent diverses choses qui ne doivent pas être imposées afin que les héritiers n’aient pas à payer le plus d’impôts, surtout dans le cas d’une succession importante.
Les allocations de pension sont payables si le partenaire ou les enfants étaient dépendants du soutien financier du défunt. Pour les conjoints, l’allocation de retraite est de 256 000 euros, à condition que le conjoint survivant ne dispose pas d’une pension de veuve ou d’une pension professionnelle non soumise aux droits de succession. Pour les enfants, des allocations de pension s’appliquent, qui sont graduées en fonction de l’âge de l’enfant au moment du décès. Les enfants en bas âge jusqu’à l’âge de 5 ans ont droit à une allocation de retraite de 52 000 euros. À partir de ce point, l’allocation de retraite diminue d’environ 10 000 euros tous les cinq ans. Les enfants âgés de 20 à 27 ans peuvent donc prétendre à une allocation de retraite de 10 300 euros, mais ces allocations ne sont pertinentes que si les enfants n’ont pas de pension propre, comme une pension d’orphelin.

Les autres allocations, en plus des allocations de pension, sont réglementées en fonction du degré de parenté et sont indépendantes des pensions de survivants existantes ou de la fortune propre. Ainsi, les conjoints et les partenaires enregistrés héritent d’une allocation de 500 000 euros. Les enfants du défunt ou les petits-enfants du défunt, si leurs parents décèdent avant la succession, peuvent prétendre à une allocation de 400 000 euros. Les petits-enfants dont les parents sont encore en vie peuvent prétendre à des allocations non imposables de 200 000 euros. Pour les arrière-petits-enfants ou les propres parents du défunt, les allocations s’élèvent à 100 000 euros. Tous les autres héritiers peuvent prétendre à des indemnités non imposables de 20 000 euros. Pour s’assurer que l’impôt à payer lors de la succession soit le plus faible possible, le testateur peut prendre des décisions importantes bien avant le décès et les fixer dans le testament.

Droits de succession et donations – toutes les informations importantes

Les droits de succession et les droits de donation sont étroitement liés. Les abattements sont pratiquement les mêmes qu’en cas de succession. Toutefois, les abattements donnés en cadeau ne peuvent être laissés en franchise d’impôt qu’une fois tous les dix ans. Les testateurs qui souhaitent réduire les droits de succession pour leurs héritiers doivent donc commencer à donner leurs biens dix ans avant leur décès. Dans le cas des familles recomposées, cette réglementation signifie qu’il peut être judicieux d’adopter les enfants du conjoint afin de rendre les montants exonérés d’impôt égaux à ceux des enfants biologiques. L’adoption n’affecte pas la succession à l’autre parent biologique.

Outre les abattements fiscaux, il existe également des biens qui ne sont pas taxés. Pour les proches parents de la classe d’imposition I, les biens meubles tels que les effets de ménage ou les objets similaires d’usage quotidien sont considérés comme non imposables s’ils ne dépassent pas une valeur de 42 000 euros. Pour tous les autres héritiers, une valeur de 12 000 euros s’applique ici. Si les œuvres d’art, les archives ou les bibliothèques font partie de la succession, elles sont généralement exonérées d’impôt à 60 %. Si la succession comprend un immeuble dans lequel vit l’un des héritiers, celui-ci peut également être exonéré d’impôt.

La part obligatoire de l’héritage – déshéritement, testament et pacte successoral

En principe, chacun est libre de décider qui il désigne comme héritier et qui il déshérite. Le testateur ne doit pas justifier dans son testament pourquoi il exclut un parent de la succession. Toutefois, une exclusion ne signifie pas que l’héritier ne reçoit rien, car tout héritier a droit à une part obligatoire. Cette demande doit être demandée par l’héritier lui-même, car ces demandes de parts obligatoires ne sont pas notées dans le certificat d’héritage. Si le testateur désigne une personne comme héritier unique, cela signifie d’une part que cette personne seule hérite de l’ensemble de la succession, mais aussi que personne d’autre ne doit hériter qui aurait réellement le droit d’hériter.

Les couples mariés peuvent déshériter conjointement des parents proches dans un pacte successoral ou un testament berlinois. Dans une forme classique de testament berlinois, les conjoints stipulent que le partenaire le plus âgé sera le seul héritier et que les enfants n’hériteront qu’après le décès des deux conjoints. Les parents déshéritent ainsi leurs enfants jusqu’à ce que les deux soient décédés. Si une personne est déshéritée, la partie de l’héritage qui aurait dû revenir à cet héritier revient à la personne qui serait devenue l’héritier si la personne déshéritée était déjà décédée au moment de l’héritage.

Régler l’héritage – communautés d’héritiers et succession ab intestat

Dans l’idéal, les héritiers d’une communauté d’héritiers paieraient rapidement les dettes éventuelles à partir de la succession, puis dissoudraient la communauté d’héritiers en distribuant l’excédent selon des parts. Cependant, ce n’est souvent pas la réalité. Les litiges au sein de la communauté des héritiers font souvent en sorte qu’ils restent sans solution pendant des années après l’héritage. Chaque membre d’une telle communauté d’héritiers a le droit de demander la dissolution à tout moment, même sans motif valable.
Pour qu’une communauté d’héritiers puisse être dissoute sans litige, il est conseillé de suivre certaines étapes. De l’évaluation correcte de la succession aux droits de succession, il y a des formalités importantes à respecter.

  • Déterminer la succession

    Une communauté d’héritiers ne peut être divisée tant que la succession n’a pas été déterminée. Les héritiers reçoivent la plupart des informations de la banque où le défunt avait ses comptes ou ses dépôts. Pour y avoir accès, il faut un certificat d’hérédité ou un testament avec un protocole d’ouverture ordonné par le tribunal. Cependant, les dettes font également partie de la succession. Afin de déterminer complètement la succession, il faut comparer et concilier les dettes et les actifs.

  • Payer les dettes de la succession

    Les dettes de la succession peuvent être payées par les héritiers de la communauté des héritiers de la succession. Il n’est pas rare que des éléments appartenant à la succession soient vendus à cette fin, comme des biens immobiliers ou des terrains.

  • Les dons et donations prennent en compte

    Si un héritier a reçu des dons ou des donations du défunt de son vivant, ceux-ci peuvent être soumis à la péréquation. Les donations soumises à péréquation augmentent la succession de manière arithmétique et sont déduites de la quote-part successorale du donataire. Chaque héritier peut demander aux autres des informations sur ces dons afin qu’ils soient correctement pris en compte.

  • Vendre les objets indivisibles

    Si un véritable partage n’est pas possible pour certains éléments, comme un bien dans la communauté des héritiers, ces derniers peuvent être amenés à vendre ce bien ou à le faire saisir. Pour ce faire, il faut d’abord déterminer un prix de vente réaliste. Si aucun accord n’est trouvé ici, une vente aux enchères de partage peut être initiée par l’un des héritiers.

  • Distribuez les objets divisibles

    L’héritage est d’abord destiné à être partagé en nature par les héritiers. Chaque héritier peut donc prendre des objets de la succession pour lui-même, en accord avec les autres héritiers. L’argent et les titres peuvent être partagés par la communauté des héritiers en fonction de leurs parts respectives.

  • Les services de soins prennent en compte

    Si un enfant s’est occupé du parent décédé sans contrepartie de son vivant, une indemnisation peut être demandée à ce titre. Celle-ci doit être adaptée à la durée, à l’étendue et à la valeur de la succession.

  • Le notaire aide

    Si un accord ne peut être trouvé, la communauté des héritiers peut faire appel à un notaire. Le notaire sert de médiateur entre les héritiers afin de parvenir à un accord le plus rapidement possible. Il convient toutefois de garder à l’esprit que cette assistance est associée à certains coûts.

  • Pensez au bureau des impôts

    Les droits de succession sont toujours dus sur un héritage. Toutefois, certains éléments de la succession peuvent être déduits de l’impôt, comme les frais d’obsèques ou les frais d’ouverture du testament.

Succession légale – il s’agit de la manière dont vous héritez selon la loi.

La succession légale règle à la fois l’ordre des héritiers et les montants individuels qui sont hérités. Ce sont d’abord les parents les plus proches, tels que les enfants et les petits-enfants, qui héritent, puis les parents plus éloignés, tels que les neveux et nièces. Les parents les plus proches excluent généralement les parents les plus éloignés de la succession. La proportion dans laquelle les différents héritiers héritent est documentée dans le certificat d’héritage. La succession légale est basée sur le système du parantel ou de l’ordre. Il divise les parents en différents ordres. Par conséquent, les enfants et petits-enfants du défunt appartiennent au premier ordre. Les parents, frères et sœurs, nièces et neveux du défunt appartiennent au deuxième ordre. Le troisième ordre comprend les grands-parents, les oncles et tantes ainsi que les cousins du défunt. Les conjoints et les partenaires enregistrés ne sont pas considérés comme des parents, mais ont le droit d’hériter comme des conjoints. Cela leur confère un statut spécial et limite le droit des proches à hériter. Les parents de l’ordre précédent excluent toujours de la succession les parents de l’ordre suivant.

En savoir plus sur la succession légale!

L’adjudication de partage dans les communautés d’héritiers – les coûts et la procédure

Les objets tels que les biens immobiliers ou les terrains donnent souvent lieu à des litiges dans les communautés d’héritiers. Les idées sur la façon de procéder avec la propriété commune sont trop différentes et les participants ne peuvent pas se mettre d’accord. Chaque héritier a le droit de demander à tout moment le partage de la communauté des héritiers et de forcer ainsi sa dissolution. Dans un tel cas, une vente aux enchères de partage peut être le dernier recours pour régler les différends et dissoudre la communauté des héritiers.

Héritiers sans testament – en fonction du degré de parenté

Bien que le conjoint ou le partenaire enregistré ne soit pas considéré comme un parent dans la succession légale, il occupe une position particulière. Si le défunt laisse un conjoint et des enfants, le conjoint hérite de la moitié de la succession et les enfants de l’autre moitié. En revanche, s’il y a plus de trois enfants, le conjoint ne reçoit qu’un quart et les enfants se partagent le reste. S’il n’y a que des parents de second rang ou des grands-parents, le conjoint reçoit la moitié de la succession et les parents de second et troisième rangs se partagent l’autre moitié. S’il n’y a pas de parents de premier, deuxième ou troisième ordre, le conjoint hérite de tout.

Héritiers de premier ordre – enfants et petits-enfants

Les enfants et petits-enfants du défunt sont inclus dans le premier ordre. Les enfants non mariés nés après le 1er juillet 1949 ont également le droit d’hériter. Si un enfant du défunt et le conjoint sont vivants au moment du décès, tous deux héritent de la moitié. Si plusieurs enfants sont vivants, l’héritage est divisé entre eux et le conjoint. Si les enfants du défunt sont déjà décédés, les petits-enfants héritent.
Explication par l’exemple : Si le défunt laisse sa mère, son conjoint, 2 enfants avec deux petits-enfants chacun et un enfant décédé avec un petit-enfant, il en résulte la succession suivante. La mère n’a pas le droit d’hériter, car elle appartient au second ordre et il y a des héritiers du premier ordre. Le conjoint et les deux enfants vivants héritent à parts égales. Le petit-enfant de l’enfant décédé prend la place du parent dans la succession et hérite donc à parts égales avec les deux enfants vivants et le conjoint. Les petits-enfants des enfants vivants n’héritent pas non plus.

Héritiers de second ordre – parents et frères et sœurs

S’il n’y a pas d’enfants ou de petits-enfants, les héritiers du deuxième ordre héritent. Le deuxième ordre comprend les parents, les frères et sœurs, les neveux et nièces. Si les deux parents du défunt sont vivants au moment du décès, la succession est divisée en deux. Toutefois, si l’un des parents est déjà décédé, les descendants de ce parent, c’est-à-dire les frères et sœurs ou les neveux et nièces du défunt, prennent leur place.
Explication par un exemple : le testateur laisse sa mère, une sœur avec deux enfants, un neveu du frère décédé et une demi-sœur issue du second mariage du père. L’héritage est donc réparti comme suit : La moitié de la succession revient à la lignée maternelle et l’autre à la lignée paternelle. Comme la mère est encore en vie, elle reçoit la moitié de l’héritage. Le père étant déjà décédé, son héritage revient à ses enfants. Dans ce cas, à la sœur, au frère décédé et donc au neveu du défunt et à la demi-sœur issue du second mariage. Ces trois-là se partagent l’autre moitié de l’héritage. Les enfants de la sœur encore vivante n’héritent pas.

Héritiers de troisième ordre – grands-parents et tantes / oncles

Si le défunt ne laisse que des héritiers du troisième ordre, l’héritage est divisé comme suit. L’héritage du défunt revient aux grands-parents et à leurs descendants. Si un grand-parent est déjà décédé, l’héritage revient également aux tantes, oncles, cousins et cousines du défunt.
Explication par un exemple : si le testateur ne laisse que sa grand-mère et une tante avec deux enfants, elles héritent comme suit. La grand-mère reçoit la moitié de la succession. Comme le grand-père est déjà décédé, ses descendants héritent de sa part. Dans ce cas, la tante hérite donc de l’autre moitié de la succession. Cependant, les deux enfants n’héritent pas.

Hériter de dettes – formulaire et délais

Pour renoncer à l’héritage, il faut respecter certaines règles. Il ne suffit pas d’informer la famille ou de ne pas réagir à l’héritage. Le formulaire est très important. L’héritier doit faire une renonciation au tribunal d’homologation, soit sous la forme d’un document écrit, soit sous une forme certifiée publiquement. Toutefois, une simple lettre n’est pas suffisante. Une comparution personnelle devant le tribunal des successions est également possible. Là, l’héritier explique sa demande et un huissier de justice la consigne par écrit. Le tribunal de district dans le district duquel le défunt avait sa dernière résidence est compétent. Toutefois, ce n’est pas seulement la forme qui est déterminante pour le succès de la clause de non-responsabilité, mais aussi le contenu et le délai de la déclaration. La déclaration doit indiquer clairement les raisons pour lesquelles l’héritage ne doit pas être accepté. Les raisons doivent être clairement énumérées. Il peut s’agir, par exemple, du fait que la succession se compose principalement de dettes.

La déclaration est soumise à une période dite de six semaines. Si l’héritage ne veut pas être accepté, la déclaration correspondante doit être soumise au tribunal compétent en matière d’homologation dans un délai de six semaines, sinon l’héritage est réputé avoir été accepté.
En général, le tribunal d’homologation n’a pas le devoir d’apporter. Les héritiers ne sont informés de l’héritage que s’il existe un testament ou s’ils succèdent à l’héritage parce que, par exemple, quelqu’un d’autre a déjà renoncé à l’héritage. Dans tous les autres cas, les héritiers sont censés savoir s’ils héritent ou non d’un membre décédé de la famille.

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Renonciation à l’héritage – les délais, les coûts et les informations les plus importantes

L’héritage ne réserve pas toujours que des bonnes choses aux descendants. Même si beaucoup rêvent de richesses et de bijoux coûteux, les dettes ou les biens immobiliers délabrés peuvent aussi faire partie du patrimoine. Dans ce cas, il est possible de renoncer à l’héritage dans un certain délai et en respectant certains critères.

Pour renoncer à l’héritage, il faut respecter certaines règles. Il ne suffit pas d’informer la famille ou de ne pas réagir à l’héritage. Le formulaire est très important. L’héritier doit faire une renonciation au tribunal d’homologation, soit sous la forme d’un document écrit, soit sous une forme certifiée publiquement. Toutefois, une simple lettre n’est pas suffisante. Une comparution personnelle devant le tribunal des successions est également possible. Là, l’héritier explique sa demande et un huissier de justice la consigne par écrit. Le tribunal de district dans le district duquel le défunt avait sa dernière résidence est compétent. Si le défunt est allemand mais avait sa résidence à l’étranger, le tribunal de district de Berlin-Schöneberg est compétent. Il existe une réglementation spéciale dans le Baden-Württemberg. Dans cet État fédéral, le bureau du notaire de l’État est votre interlocuteur.

Toutefois, ce n’est pas seulement la forme qui est très déterminante pour le succès de la clause de non-responsabilité, mais aussi le contenu et le délai de la déclaration. La déclaration doit indiquer clairement pourquoi l’héritier ne souhaite pas accepter l’héritage. Les raisons doivent être clairement énumérées. Il peut s’agir, par exemple, du fait que la succession se compose principalement de dettes. La déclaration est soumise à une période dite de six semaines. Si l’héritier ne souhaite pas accepter l’héritage, la déclaration correspondante doit être soumise au tribunal des successions compétent dans un délai de six semaines, sinon l’héritage est réputé accepté. La date limite est supposée être le jour où vous avez eu connaissance de l’héritage, ce qui coïncide généralement avec le jour du décès. Le délai n’est prolongé que dans certains cas exceptionnels. Par exemple, si le défunt ou l’héritier lui-même se trouve à l’étranger au moment du décès, le délai de six semaines peut être reporté.