Entretien avec le professeur : C’est de cela qu’il s’agit

En tant qu’entrepreneur, il est important de réfléchir dès le départ à la manière dont son patrimoine et son entreprise peuvent être protégés et maintenus à long terme. Une fondation familiale peut être une option intéressante, car elle offre non seulement une protection du patrimoine et une planification successorale, mais peut également présenter des avantages fiscaux potentiels. En créant une fondation familiale, les entrepreneurs peuvent par exemple réduire leur charge fiscale et réaliser ainsi des économies d’impôts.

Nous parlons dans l’interview de

1. Qu’est-ce qu’une fondation de famille, pourquoi et quand en « a-t-on besoin » ?
2. Quels sont les 3 principaux avantages d’une fondation ?
3. Qu’en est-il des impôts ? Corporation, donation, héritage & Co.

Nous réalisons cette interview avec Immobilien-Erfahrung.de (dans la conversation « IE »).

Qu’est-ce qu’une fondation de famille ?

FIV : Commençons par un aperçu :

IE : Pour s’assurer que le patrimoine familial soit préservé à long terme, il est important de le protéger contre différents risques tels que les conflits d’héritage, les créanciers et le fisc. Une option possible à cet égard est la création d’une fondation familiale, qui peut assurer la sécurité économique du fondateur et de sa famille sur plusieurs générations et préserver le patrimoine du démantèlement. Il s’agit d’une fondation juridiquement indépendante qui gère des biens immobiliers, des parts d’entreprises et d’autres actifs.

Donc, en résumé :

• Protection du patrimoine familial sur plusieurs générations
• Éviter les conflits entre héritiers et le démantèlement du patrimoine
• Possibilité de gérer des actifs tels que des biens immobiliers et des parts d’entreprises au sein de la fondation
• Avantages fiscaux liés à l’imposition de la fondation à l’impôt sur les sociétés
• Possibilité de contourner la réserve héréditaire des membres de la famille

Fondations familiales connues en Allemagne

FIV : Forte, car nous avons de nombreux articles sur le thème acheter un premier investissement & Co. Pour que cela ne soit pas trop abstrait pour nos lecteurs, quelles sont les fondations familiales les plus connues en Allemagne ? Qui connaît-on ? Peux-tu nous donner trois exemples ?

IE : Oui, bien sûr, il y a par exemple la fondation Bertelsmann, créée par Reinhard Mohn, est l’une des plus grandes fondations d’Allemagne et s’engage dans les domaines de l’éducation, de la société et de la culture.

Il y a également la Robert Bosch Stiftung, créée par Robert Bosch, qui soutient des projets dans les domaines de la santé, de la science et de la technologie ainsi que des relations internationales. Un autre fleuron serait la fondation Krupp, créée par la famille Krupp, s’engage dans les domaines de la culture, de l’éducation et des sciences ainsi que dans la promotion de projets sociaux.

Ensuite, il y a

• Aldi Nord et Aldi Süd Stiftung Stiftungs GmbH
• Fondation du groupe Otto
• Fondation BMW de Herbert Quandt
• Et bien d’autres encore !

Quand une fondation de famille est-elle judicieuse ?

IE : En gros, en très gros :

La création d’une fondation de famille n’est vraiment judicieuse qu’à partir d’un capital d’environ 1 million d’euros.

Protection du patrimoine familial et des entreprises

FIV : Venons-en maintenant au cœur de l’interview, au pourquoi et au comment ! Que signifie protéger sa fortune, contre qui et pourquoi devrais-je protéger ma fortune – une fois que je suis millionnaire ?

IE : Même si la fondation de famille n’est pas exonérée d’impôt, sa création peut s’avérer intéressante en raison de plusieurs facteurs :

Fonder une famille est souvent un processus long et pénible, marqué par un travail acharné et des privations. Il est donc compréhensible que les entrepreneurs s’inquiètent que leur héritage ne se poursuive pas selon leurs souhaits après leur décès.

Une manière d’atténuer ces soucis est de créer une fondation familiale.

Divorce, héritage, conflit familial – exemples

La création d’une fondation familiale garantit que le patrimoine de l’entrepreneur reste dans la famille et ne soit pas fragmenté par un divorce ou un héritage.

Une fondation peut également contribuer à éviter le démantèlement de l’entreprise, car les fondations n’émettent pas d’actions susceptibles d’être rachetées. Cela offre une protection efficace des actifs, car la fondation garde le contrôle des actifs et les gère conformément aux souhaits de l’entrepreneur et de sa famille.

En outre, les fondations familiales peuvent également contribuer à préserver la paix familiale en créant une structure claire pour la gestion et la répartition du patrimoine.

Mais la fondation peut également jouer un rôle important dans le soutien d’organisations caritatives et de projets à but non lucratif, ce qui peut être très important pour les entrepreneurs qui souhaitent s’engager dans la responsabilité sociale, bien sûr aussi au point de vue des relations publiques propres.

Héritage : fiscalité et protection

FIV : Selon la fondation Hans Böckler, le volume annuel des héritages en Allemagne, donations comprises, atteindra jusqu’à 400 milliards d’euros d’ici 2027 – par an. L’héritage est un sujet important. D’où la question : que peut faire une fondation de famille en matière d’héritage ?

A titre d’illustration, voici encore une fois les chiffres, le nombre de successions et de donations imposables en Allemagne de 2008 à 2021.

400 milliards par an

180.000 héritages par an

Vous trouverez plus de statistiques sur Statista

IE : La création d’une fondation familiale permet d’assurer une protection contraignante aux membres de la famille du vivant du fondateur. La structure claire de la fondation peut contribuer à désamorcer à l’avance d’éventuels conflits successoraux. Cela peut s’avérer particulièrement avantageux en cas de patrimoine important ou de structures familiales complexes.

Héritage et parts obligatoires

Un autre avantage de la création d’une fondation de famille est que le fondateur peut contourner le droit des enfants ou des parents sur son héritage (appelé réserve héréditaire) s’il transfère ses biens à la fondation dix ans avant son décès. Cela peut être particulièrement important si le fondateur a l’intention de concentrer son patrimoine sur certains membres de sa famille ou s’il souhaite par exemple soutenir une organisation caritative.

En outre, la création d’une fondation de famille peut également contribuer à protéger le patrimoine des créanciers. Tant que les biens restent au sein de la fondation, ils ne peuvent pas être saisis par les créanciers du fondateur. Cela peut être important pour les entrepreneurs qui ont un risque de responsabilité personnelle élevé ou qui sont actifs dans un domaine d’activité particulièrement risqué.

Avantages fiscaux : Plus que 15% d’impôts

FIV : Maintenant, la question qui intéresse le plus tout le monde, qu’en est-il des « économies d’impôts » lorsqu’on crée une fondation familiale ?

IE : En Allemagne, la création d’une fondation de famille peut présenter des avantages fiscaux. La fondation est soumise à l’impôt sur les sociétés, ce qui peut entraîner une charge fiscale moindre par rapport à d’autres formes de sociétés, comme la GmbH, qui doivent payer la taxe professionnelle. De plus, les dons à la fondation peuvent être déductibles des impôts sous certaines conditions.

FIV : Peux-tu expliquer cela plus précisément ?

IE : C’est simple :

Avec une fondation familiale, tu peux légalement réduire ta charge fiscale à 15%.

FIV : Avec une fondation familiale, on peut légalement réduire sa charge fiscale en Allemagne à 15%, d’accord. Comment cela fonctionne-t-il et que paie une SARL « normale » ?

IE : La création d’une fondation familiale peut en effet contribuer à réduire la charge fiscale en Allemagne à 15 %.

Il s’agit de l’impôt sur les sociétés, qui est prélevé sur les revenus de la fondation.

En revanche, une GmbH « normale » doit payer la taxe professionnelle, dont le montant peut varier selon la commune. S’y ajoute l’impôt sur les sociétés, prélevé sur les revenus de la GmbH et généralement plus élevé que pour une fondation familiale.

Les 15 % d’impôt sur les sociétés pour les fondations familiales ne s’appliquent toutefois que jusqu’à un certain seuil d’exonération et dépendent de différents facteurs tels que la taille du patrimoine et la structure de la fondation. Mais cela s’avère rentable, surtout au fil des années.

Mais n’entrons pas trop dans les détails !

Impôt sur les successions et les donations

FIV : D’après ce que je sais, on a aussi des avantages en termes d’impôts sur les successions et les donations, notamment grâce aux abattements qui sont taxés plus avantageusement et qui peuvent ainsi être versés année après année. Peux-tu nous en dire plus à ce sujet ?

IE : Contrairement aux fondations d’utilité publique, la fondation de famille ne bénéficie pas d’un avantage fiscal automatique – ceci seulement à titre préliminaire. Néanmoins, elle peut offrir un grand potentiel d’optimisation fiscale par rapport à d’autres formes de sociétés.

Transfert de biens à la fondation

Lors du transfert de biens à la fondation – en particulier lors de la création – des droits de donation ou de succession sont dus. Dans le cas d’une fondation privée « normale », on applique généralement la classe 3 des droits de succession, qui est défavorable. En revanche, dans le cas d’une fondation de famille, c’est le lien de parenté entre le fondateur et les membres de la famille autorisés (destinataires) qui est déterminant. Si seuls le conjoint et les descendants (enfants, petits-enfants) sont bénéficiaires, la classe d’imposition favorable 1 s’applique.

Voici un conseil en marge, nous avons également un calculateur pratique de l’impôt sur les donations. Il permet de calculer les impôts typiques à payer.

Cependant, pour les fondations familiales, une succession fictive est supposée tous les 30 ans, sur laquelle des droits de succession sont dus. Dans ce cas, un abattement de 800.000 euros, appelé double abattement pour enfants, s’applique. Pour le reste, les règles générales en matière d’impôts sur les successions et les donations s’appliquent. Toutefois, s’il existe des actifs d’entreprise privilégiés, l’abattement correspondant peut permettre de réaliser une économie d’impôt considérable.

Si vous souhaitez en savoir plus, n’hésitez pas à consulter notre blog. Je vous recommande entre autres les articles Asset Protection et Protection du patrimoine par les fondations familiales de notre expert en matière de fondations.

FIV : Merci d’avoir donné un aperçu des fondations familiales !

Résumé : 10 enseignements sur la fondation familiale

Résumons brièvement l’essentiel pour toi.

	Fondation Learning
1	Une fondation familiale offre une protection patrimoniale et une planification successorale pour le patrimoine familial et les entreprises.
2	Une fondation de famille peut protéger le patrimoine contre le divorce, l’héritage et le démembrement et éviter ainsi les conflits d’héritage.
3	Une fondation familiale offre une structure claire pour la gestion et la répartition du patrimoine et peut préserver la paix familiale.
4	La création d’une fondation de famille permet de protéger de manière contraignante les membres de la famille du vivant du fondateur.
5	Une fondation de famille peut contourner le droit des enfants ou des parents à l’héritage (réserve héréditaire).
6	Une fondation de famille peut protéger le patrimoine contre les créanciers.
7	Une fondation familiale peut être utilisée comme un instrument de responsabilité sociale.
8	Une fondation familiale est soumise à l’impôt sur les sociétés, ce qui permet de réduire la charge fiscale à 15 %.
9	Une fondation de famille offre un grand potentiel d’optimisation fiscale par rapport à d’autres formes de sociétés.
10	Dans le cas d’une fondation familiale, c’est le lien de parenté entre le fondateur et les membres de la famille bénéficiaires qui détermine les classes fiscales pour les droits de donation ou de succession.

Qui appartient à quelle tranche d’imposition ?

Les époux et les conjoints appartiennent toujours à la classe d’imposition I et disposent donc toujours d’un abattement allant jusqu’à 500 000 euros. Les enfants et beaux-enfants ainsi que les petits-enfants, les parents et les aïeux appartiennent également à la classe d’impôt I. Les enfants bénéficient d’un abattement fiscal de 400 000 euros, les petits-enfants d’un abattement fiscal de 200 000 euros, les parents et les aïeux d’un abattement fiscal de 100 000 euros.

S’il ne s’agit pas d’un héritage coutumier mais d’une donation, les parents et les aïeux sont affectés à la classe d’impôt II. Cela réduit le montant exonéré d’impôt de 100 000 euros à 20 000 euros. En outre, les conjoints divorcés, les neveux, nièces, beaux-parents et frères et sœurs appartiennent également à la classe d’imposition II. Toutes les autres personnes sont automatiquement affectées à la classe d’impôt III.

Droits de succession sur les biens immobiliers : quel est leur montant ?

Si vous voulez calculer les droits de succession lorsque vous héritez d’un bien immobilier, vous soustrayez votre abattement de la valeur marchande du bien immobilier et obtenez le montant imposable.

Si le montant est de 75 000 euros, les personnes de la classe d’imposition I doivent payer 7 % de droits de succession. Si l’héritier se trouve dans la classe d’imposition II, les droits de succession passent à 15 % et dans la classe III, ils sont de 30 %.

Si le montant concerné est inférieur ou égal à 300 000 euros, 11 % sont dus pour la classe d’impôt I. Pour la classe d’impôt II, les droits de succession sont déjà de 20 %. Avec la classe d’impôt II, les droits de succession sont déjà de 20%, avec la classe d’impôt III, ils sont de 30%.

Pour un montant jusqu’à 600 000 euros, les droits de succession de la classe I s’élèvent à 15%, 25% sont requis pour la classe II et 30% pour la classe III.

Si le montant atteint jusqu’à 6 000 000 euros, 19 % sont dus pour les personnes de la classe d’impôt I, et 30 % chacun doivent être payés pour les classes d’impôt II et III.

Si nous parlons d’un montant jusqu’à 13.000.000 euros, 23% doivent être payés dans le cas de la classe d’impôt I, 35% dans le cas de la classe d’impôt II et 50% dans le cas de la classe III.

Pour les montants jusqu’à 26.000.000 euros, l’impôt est dû à 27% dans la classe d’impôt I, 40% dans la classe d’impôt II et 50% dans la classe d’impôt III.

Pour des montants encore plus élevés, les taux d’imposition sont de 30 % pour la classe I, 43 % pour la classe II et 50 % pour la classe III.

Droits de succession sur les biens immobiliers : quand sont-ils dus ?

En principe, l’impôt est dû sur tous les biens hérités. Dans le cas des biens immobiliers, cependant, il existe des exceptions qui profitent à l’héritier. Les impôts ne sont pas dus, par exemple, si l’héritier vit lui-même dans le bien hérité pendant dix ans.

Comment déterminer la valeur marchande ?

La valeur marchande d’une propriété reflète la valeur de vente d’une propriété. L’évaluation tient compte des conditions de marché respectives et plusieurs méthodes sont utilisées. La détermination de la valeur marchande dépend du fait que le bien soit échangé sur un marché fonctionnel. Ce n’est pas le cas, par exemple, lors d’une vente aux enchères obligatoire, ce qui explique que les biens peuvent souvent être acquis bien en dessous de la valeur réelle du marché. Dans ce cas, la valeur du marché est inférieure à la valeur réelle du marché.

Les procédures par lesquelles la valeur marchande est déterminée :

La procédure de règlement

La procédure de comparaison est basée sur la valeur marchande de propriétés similaires qui ont été vendues récemment dans un endroit similaire. La base en est la collecte des prix d’achat d’un comité d’experts locaux de la ville. Tous les prix d’achat de tout bien sont enregistrés dans cette collection. Cette procédure peut donner de très bons résultats si un nombre suffisant de valeurs de référence est disponible.

La méthode des bénéfices capitalisés

Cette procédure est souvent utilisée si la propriété est une propriété commerciale ou si la maison est louée. Ici, la valeur marchande est calculée à partir de la valeur du terrain et de la valeur du revenu du bâtiment. La valeur du revenu de l’immeuble est constituée des revenus locatifs et des frais de gestion. Si le risque de perte de loyer est très élevé ou si les coûts d’entretien sont immenses, la valeur marchande peut être étonnamment basse.

La méthode de la valeur des actifs

Il s’agit de la méthode d’évaluation la plus utilisée. Dans la méthode de la valeur d’actif, la valeur marchande est la somme de la valeur d’actif du bâtiment et de la valeur du terrain. La valeur marchande est calculée sur la base des coûts de construction initiaux, desquels sont déduites les valeurs pour les signes d’usure. Cette méthode est surtout utilisée par les banques.

Il n’est pas rare que les évaluateurs utilisent deux des méthodes et déclarent ensuite la valeur moyenne des deux méthodes comme étant la valeur du marché.

Il existe également d’autres facteurs qui influencent la valeur marchande d’une propriété.

La valeur marchande varie à son tour en fonction de l’offre et de la demande. Plus la demande d’un bien est élevée, plus la valeur marchande de ce bien augmente. La valeur standard du terrain permet de déterminer si l’emplacement d’une propriété est recherché. Cette somme provient de la vente d’autres biens. S’il s’agit d’une propriété individuelle, l’année de construction, la surface habitable et utilisable, l’état du bâtiment et les diverses caractéristiques du bâtiment sont importants en plus de la valeur standard du terrain.

Si vous engagez deux évaluateurs, vous remarquerez que la valeur du marché peut différer d’un évaluateur à l’autre. Cela montre qu’il y a toujours une certaine marge d’interprétation en ce qui concerne la valeur marchande.

Comment puis-je connaître la valeur contractuelle de mon bien ?

La première étape pour devenir propriétaire est d’engager un évaluateur en premier lieu. Si la valeur marchande est importante pour la vente d’un bien, l’évaluation gratuite d’un bien peut déjà être suffisante. En revanche, s’il s’agit d’un divorce ou d’un héritage, un avis écrit concernant la valeur marchande est généralement nécessaire.

Le propriétaire doit avoir les documents suivants prêts pour l’évaluateur :

• L’extrait du registre foncier
• Les plans d’étage de la maison
• Le plan du site
• Un calcul de l’espace vital
• Le certificat énergétique
• Une description du bâtiment

Il est donc conseillé de faire appel à un évaluateur professionnel, car il n’est guère possible pour un particulier de déterminer seul la valeur réelle du marché. Tout quatrième vendeur a tendance à surestimer la valeur de son bien et se met ainsi en difficulté lors de la vente de sa maison. Les acheteurs, quant à eux, sont naturellement aussi intéressés que possible par le maintien d’un prix d’achat bas et concentrent donc leur attention sur les défauts.

Vous trouverez d’autres conseils ici :

• Magazine de l’immobilier
• Magazine Broker

Passage à droite pendant la durée de vie

Sans testament, la succession sera répartie selon les règles de la succession légale. Toutefois, ce n’est pas toujours dans l’intérêt du testateur. S’il existe un testament, la succession peut être répartie différemment de ce qui est prévu par la loi et même les personnes qui ne sont pas des parents par le sang peuvent hériter. La rédaction d’un testament est donc importante non seulement pour régler exactement le testament et le dernier testament, mais aussi pour éviter les conflits au sein de la famille.

Les questions les plus fréquemment posées sont avant tout :

• Quelle est la part obligatoire de l’héritier?
• Quelle est la part obligatoire de l’héritier?
• Qu’est-ce que le conjoint hérite?
• Qu’est-ce que la succession légale ?
• Qu’est-ce que la succession légale ?

Le testament réglemente tout

Un testament prévaut sur la succession légale et peut donc déterminer une nouvelle succession. Le testateur détermine qui héritera. Si plusieurs personnes sont nommées, les actifs sont généralement répartis selon des quotas. La rédaction d’un testament permet également au testateur de laisser des choses individuelles à certaines personnes, comme une voiture, un bijou ou un bien immobilier. Toutefois, ils ne sont pas légalement considérés comme des héritiers, mais comme des legs. Afin d’éviter les conflits au sujet de la succession, celle-ci peut être répartie par testament de manière à ce qu’aucun point litigieux ne puisse survenir.

Les testaments peuvent être rédigés avec ou sans notaire. Si un testament est rédigé sans l’intervention d’un notaire, un certain nombre d’éléments doivent être pris en compte. L’auteur doit être âgé d’au moins 16 ans et « testable », c’est-à-dire en pleine possession de ses pouvoirs intellectuels. Le testament doit être rédigé à la main, car les imprimés d’ordinateur ne suffisent pas comme testament valide. Si le testament compte plusieurs pages, chaque page doit être numérotée, agrafée ensemble et chaque page doit être datée et signée de façon uniforme. Un titre clair, comme « Testament » ou « Mes dernières volontés » est recommandé pour rendre le but de l’écriture clair.

Toutefois, si un testament est rédigé avec l’aide d’un notaire, cela signifie que le testateur a remis verbalement son dernier testament à un notaire pour enregistrement. Ceci est particulièrement important si les biens immobiliers font partie de la succession, car un certificat d’héritier ou un testament notarié est requis pour le transfert au registre foncier. Si un testament notarié existe, les héritiers n’ont pas à se soucier de la procédure coûteuse et fastidieuse du certificat d’héritier.

Heaving without a testament – la succession légale prend effet

La succession légale règle à la fois l’ordre des héritiers et les quantités individuelles héritées. D’abord les parents suivants héritent, comme les enfants et les petits-enfants et ensuite les parents plus éloignés, comme les neveux et les nièces. Les proches parents excluent généralement les parents plus éloignés de la succession. Le taux auquel les héritiers individuels héritent est documenté dans le certificat d’héritage. La succession légale dépend du système Parantel ou de l’ordre. Il divise les parents en différents ordres. Ainsi, les enfants et petits-enfants du testateur appartiennent au premier ordre. Les parents, frères et sœurs, nièces et neveux du testateur sont affectés au deuxième ordre. Le troisième ordre comprend les grands-parents, les oncles et tantes ainsi que les cousins du testateur. Les conjoints et les partenaires civils enregistrés ne sont pas considérés comme des parents, mais ont le droit d’hériter au conjoint. Cela leur donne une position particulière et restreint le droit d’héritage des parents. Les parents de l’ordre précédent excluent toujours les parents d’un ordre ultérieur de la succession.

Le conjoint

Le conjoint ou le partenaire enregistré n’est pas considéré comme un parent dans la succession légale, mais a une position particulière. Si le défunt laisse derrière lui son conjoint et ses enfants, le conjoint hérite de la moitié de la succession et les enfants de l’autre moitié. Toutefois, s’il y a plus de trois enfants, le conjoint ne reçoit qu’un quart et les enfants se partagent le reste. S’il n’y a que des parents ou grands-parents de deuxième ordre, le conjoint reçoit la moitié de la succession et les parents de deuxième et troisième ordre se partagent l’autre moitié. S’il n’y a pas de parents de premier, deuxième ou troisième ordre, le conjoint hérite de tout.

Les héritiers du premier ordre

Les enfants et petits-enfants du testateur sont comptés à la première commande. Les enfants non mariés nés après le 1er juillet 1949 ont également droit à l’héritage. Si l’enfant du testateur et le conjoint vivent au moment du décès, les deux héritent de la moitié. Si plusieurs enfants vivent, l’héritage est partagé entre eux et le conjoint. Si les enfants du défunt sont déjà décédés, les petits-enfants héritent.

Les héritiers du second ordre

S’il n’y a pas d’enfants ou de petits-enfants, les héritiers sont de deuxième ordre. Le deuxième ordre comprend les parents, les frères et sœurs, les neveux et les nièces. Si les deux parents du défunt vivent au moment du décès, la succession est divisée également. Toutefois, si l’un des parents est déjà décédé, les descendants de ce parent, c’est-à-dire les frères et sœurs ou les nièces et neveux du défunt, prennent cette place.

Héritiers de troisième ordre

Si le défunt ne laisse que des héritiers de troisième degré, la succession est divisée comme suit. Les grands-parents et leurs descendants héritent de la succession du défunt. Si un grand-parent est déjà décédé, l’héritage revient également aux tantes, oncles, cousins et cousines du testateur.  >

Enfants adoptés

L’adoption donne à l’enfant le lien juridique. Si l’enfant est mineur au moment de l’adoption, il acquiert le statut juridique d’enfant commun des deux époux et appartient donc aux héritiers de premier degré. Ainsi, non seulement l’enfant adoptif hérite des parents, mais aussi vice versa. Avec l’adoption, cependant, l’enfant perd toutes ses prétentions, tous ses droits et devoirs envers les parents par le sang et n’a donc plus le droit d’hériter de ses parents naturels. Ce n’est pas le cas pour les enfants adoptés qui sont majeurs. La relation avec les parents biologiques n’expire pas, de sorte qu’un enfant adopté majeur peut avoir le droit d’hériter d’un maximum de quatre parties de l’héritage, les parents biologiques et adoptifs. Toutefois, il n’existe pas de droit successoral légal à l’encontre des membres de la famille des parents adoptifs.

Dettes patrimoniales – rejeter ou non l’héritage?

Un héritage ne signifie pas en premier lieu la richesse et de nouvelles possessions. Un héritage est souvent grevé de dettes et implique beaucoup de responsabilités pour les héritiers. Après le décès, les héritiers reprennent non seulement le patrimoine, mais aussi les droits et obligations du défunt. Si cela inclut les dettes, les héritiers sont également responsables avec leur patrimoine privé. S’il est clair dès le départ que la dette est héritée, l’héritage peut être rejeté dans le délai de six semaines. S’il n’apparaît que plus tard que la masse est grevée de dettes, une demande d’insolvabilité peut être déposée. Le patrimoine privé de l’héritier est ainsi protégé et les dettes ne doivent être remboursées que par la succession. S’il y a un cas d’héritage, l’héritage devrait être soigneusement examiné et examiné pour les dettes. L’héritage peut être refusé par tout héritier. Ceci est particulièrement utile si des dettes ou des biens immobiliers à rénover font partie du bien.

Inverser l’héritage – selon la situation, sensible

L’héritage ne fournit pas toujours que de bonnes choses pour les descendants. Même si beaucoup rêvent de richesses et de bijoux coûteux, des dettes ou des biens immobiliers délabrés peuvent aussi faire partie de l’héritage. Dans ce cas, il est possible de refuser l’héritage dans un certain délai et en tenant compte de certains critères.

Aucun héritier n’est obligé d’accepter l’héritage. Ceci est surtout possible pour la protection des héritiers, parce qu’il ne s’agit pas seulement de la fortune, mais aussi des dettes du défunt, dont il est responsable avec sa propre fortune privée. Ainsi, avant de commencer ou de frapper un héritier, chaque héritier doit tout d’abord obtenir un aperçu précis de la situation financière et des dettes du défunt. Il s’agit notamment des soldes bancaires, des valeurs mobilières, des objets de valeur, des terrains et des biens immobiliers, ainsi que des frais funéraires, des prêts, des arriérés d’aliments et des créances à part obligatoire. Les frais d’administration d’une succession ou d’ouverture d’un testament peuvent également être ajoutés. Si cet examen révèle qu’il y a plus de débit que de crédit, il est logique de refuser l’héritage. Si le bien immobilier comprend des immeubles à rénover, un examen détaillé est également nécessaire. Si l’héritage est pris en charge, beaucoup d’argent doit être investi dans les travaux de rénovation, qui peuvent être très coûteux selon le cas. Réfléchissez donc attentivement à la question de savoir si vous souhaitez ou non prendre en charge l’héritage dans un tel cas.

Une fois qu’un héritage a été accepté ou que le délai a été dépassé, il n’y a généralement pas de retour en arrière. Toutefois, là encore, les exceptions confirment la règle. Dans certains cas, il est possible de se retirer de l’héritage par la suite. Si, par exemple, il s’avère après l’acceptation de l’héritage que la succession contient un crédit élevé du défunt, dont vous ne saviez rien jusqu’alors, l’acceptation de l’héritage peut être contestée. Vous devez toutefois avoir une connaissance approfondie des actifs et des dettes de la succession. Toutefois, si l’héritier souhaite contester les hypothèses parce que le délai de six semaines n’était pas connu ou qu’on ne savait pas quand il commencerait, un bon avocat peut faire de même.

Rejet du métier à tisser en raison d’un surendettement

Dans le cas contraire, il existe également quelques possibilités. Si l’héritage a été refusé pour cause de surendettement et qu’il s’avère par la suite que l’héritage ne contient pas autant de dettes que prévu initialement, le refus ne peut être contesté. Toutefois, s’il s’avère par la suite que des titres ou des biens immobiliers appartiennent au patrimoine dont vous n’aviez pas connaissance au moment du déboursement, une contestation est effectivement possible. La contestation doit être faite par écrit et justifiée devant le tribunal successoral dans les six semaines suivant la découverte de l’erreur.

allocation d’héritier libre

Afin de protéger les héritiers d’une charge financière importante, des taux d’imposition et des allocations différents s’appliquent selon le degré de parenté. Ces allocations comprennent diverses choses qui n’ont pas à être imposées afin que les héritiers n’aient pas à payer la majeure partie de l’impôt, surtout dans le cas d’une succession importante.

Aide financière aux héritiers

Il s’agit notamment des allocations à verser si le partenaire ou les enfants étaient à la charge de la personne décédée. Pour les conjoints, l’allocation de pension s’élève à 256.000 euros à condition que le conjoint survivant ne dispose pas d’une pension de veuve ou d’une pension d’entreprise pour laquelle aucun droit de succession n’est dû. Si une telle pension est disponible, la valeur de la pension est déterminée en fonction de la durée prévue des prestations et l’allocation est réduite de cette valeur. Pour les enfants, les allocations sont calculées en fonction de leur âge au moment de leur décès. Les nourrissons jusqu’à l’âge de 5 ans ont droit à une allocation de pension de 52.000 euros. A partir de là, l’allocation diminue d’environ 10.000 euros tous les cinq ans. Les enfants âgés de 20 à 27 ans peuvent donc prétendre à une allocation de pension de 10 300 euros, mais ces allocations ne sont pertinentes que si les enfants n’ont pas leur propre pension, par exemple une pension d’orphelin.

Les autres allocations, en plus des allocations de pension, sont réglementées en fonction du degré de parenté et sont indépendantes de la pension de réversion ou du patrimoine propre de la personne à charge survivante. Ainsi, les époux et les partenaires civils enregistrés héritent d’une allocation de 500 000 euros. Les enfants du défunt ou les petits-enfants du défunt, si leurs parents décèdent avant l’héritage, peuvent prétendre à une allocation de 400.000 euros. Les petits-enfants dont les parents sont encore en vie ont droit à une allocation de 200 000 euros. Les arrière-petits-enfants ou les propres parents du défunt ont droit à une allocation de 100.000 euros. Tous les autres héritiers ont droit à une allocation de 20 000 euros. Pour qu’en cas de succession, le testateur ait le moins d’impôts possible à payer, il peut prendre des décisions importantes bien avant le décès et les déterminer dans son testament.  Seulement ce qui reste après déduction des montants non imposables de la succession est imposable. Chaque acquisition imposable est arrondie à 100 €. Les taux d’imposition individuels pour les droits de succession dépendent des différentes classes d’imposition des héritiers et sont également progressifs.

Dons et droits de succession – les allocations

Les droits de succession et de donation sont étroitement liés. Presque les mêmes allocations s’appliquent, mais comme dans le cas des successions, les allocations exonérées d’impôt ne peuvent être transférées qu’une fois tous les dix ans. Les testateurs qui souhaitent réduire les droits de succession de leurs héritiers doivent donc commencer à donner leur patrimoine dix ans avant leur décès. Dans le cas des familles hétéroclites, il découle de ce règlement qu’il peut être judicieux d’adopter les enfants du conjoint afin d’assimiler les déductions fiscales à celles des enfants naturels. L’adoption n’influence pas la succession à l’autre parent biologique.

Un don permet donc effectivement d’économiser sur les droits de succession. Le testateur doit être conscient de ces possibilités et les utiliser de manière ciblée afin d’avoir à payer moins de droits de succession. Les partenaires non matrimoniaux doivent garder à l’esprit que même les partenariats civils de longue durée n’autorisent les montants exonérés d’impôt donnés que s’ils sont officiellement reconnus, soit par mariage, soit par enregistrement du partenariat.

Pièce de service malgré la déshéritation – vous avez ces droits

Fondamentalement, chaque personne peut décider librement qui elle désignera comme son héritier et qui elle déshéritera. Le testateur n’a pas à justifier dans son testament pourquoi il exclut un parent de la succession. Toutefois, une exclusion ne signifie pas que l’héritier ne reçoit rien, car chaque héritier a droit à une part obligatoire. Cette demande doit être faite par l’héritier lui-même, car ces droits de part obligatoire ne sont pas mentionnés dans le certificat d’héritier. Si un testateur détermine qu’une personne est l’unique héritier, cela signifie, d’une part, qu’il hérite seul de la totalité de la succession, mais aussi que personne d’autre ne devrait hériter qui aurait effectivement le droit d’hériter.   >

Les couples mariés peuvent déshériter des parents proches dans un contrat de succession ou un testament à Berlin. Dans une forme classique du testament berlinois, les époux stipulent que le partenaire qui vit le plus longtemps est le seul héritier et que les enfants n’héritent que lorsque les deux époux sont décédés. Les parents déshéritent leurs enfants jusqu’à ce que tous deux soient morts. Si quelqu’un est déshérité, la part de l’héritage qui aurait été due à cet héritier revient à la personne qui serait devenue l’héritier si la personne déshéritée était déjà morte au moment de l’héritage.

Malgré un déshéritement, les proches parents ont droit à une partie de la propriété. Ce fait est fondé en droit sur le devoir de diligence que le défunt a envers ses proches parents, même après son décès. Toutefois, cela ne s’applique qu’aux proches parents, qui sont déterminés comme suit conformément à la loi : Les proches parents comprennent les enfants légitimes, non mariés et adoptés, le conjoint tant que le mariage est encore en vigueur au moment de l’héritage, les partenaires d’un partenariat enregistré de même sexe et les parents du testateur tant qu’il n’y a pas d’enfants. Les petits-enfants n’y ont droit que s’ils ont été exclus de l’héritage et que leurs parents ne sont plus en vie. Les frères et sœurs et les grands-parents du défunt n’ont pas droit à une participation obligatoire et ne doivent donc pas être considérés par la loi comme des parents proches. Celui qui est déshérité doit faire valoir lui-même un droit à la part obligatoire contre les autres héritiers. Dans des circonstances particulières, il est possible pour les parents de déshériter complètement leurs enfants et aussi de leur retirer la part obligatoire. Ce souhait doit être expressément ordonné et justifié dans le testament.

Héritage préliminaire et héritage subséquent – déterminé dans le testament

Le testateur est libre de déterminer les héritiers et peut donc transférer son patrimoine à plusieurs personnes dans un transfert horaire. L’héritier ne reçoit son héritage qu’après qu’une autre personne, en l’occurrence l’héritier précédent, en ait hérité. Le testateur peut, par exemple, choisir une occasion ou un moment pour la survenance de la succession subséquente, par exemple l’âge de la majorité ou la réussite de l’examen du maître-artisan. L’héritier précédent et l’héritier subséquent sont tous deux des ayants cause du testateur, mais ne forment pas une communauté d’héritiers dont ils héritent au même moment, mais à un autre moment pour la raison du testateur. L’héritier a un droit expectatif à l’héritage subséquent et donc l’héritier de l’héritier précédent s’éteint en cas de succession ultérieure, ce dernier cesse d’être l’héritier et l’héritage revient à l’héritier suivant. Si l’héritier subséquent est déjà décédé au moment de l’héritage subséquent, le testateur doit prendre des dispositions et nommer d’autres héritiers subséquent.

Les conjoints ont souvent recours à la préhéritage et à la post-héritage pour s’assurer que tous les biens communs demeurent dans la famille. Les époux désignent l’autre comme l’héritier précédent et les enfants communs comme héritiers successifs. Même en cas de remariage après le décès du conjoint, les biens ne peuvent être légués au nouveau conjoint.

Les communautés d’héritiers – communication ouverte et accord

Une communauté d’héritiers décrit tous les héritiers d’un testateur. Ceci entre en vigueur lorsqu’il y a plus d’un héritier et qu’une communauté d’héritiers est automatiquement formée. La communauté des héritiers perd cependant son effet au début d’un litige successoral. Toutefois, un litige ne doit pas nécessairement se produire dans une communauté d’héritiers. Comme il y a souvent des litiges sur les objets de l’héritage dans les communautés d’héritiers, de nombreuses communautés d’héritiers existent encore de nombreuses années après le décès. >

Discuter d’une communauté d’héritiers

Dans l’idéal, les héritiers d’une communauté d’héritiers règlent rapidement les dettes éventuelles de la succession et dissolvent ensuite la communauté des héritiers en répartissant le surplus selon les parts. Cependant, ce n’est souvent pas la réalité. Les litiges au sein de la communauté des héritiers font souvent en sorte qu’ils restent non résolus pendant des années après l’héritage. Tout membre d’une telle communauté d’héritiers a le droit d’exiger la dissolution à tout moment, même sans raison valable.

Payer les dettes et distribuer l’héritage

Pour qu’une communauté d’héritiers soit dissoute sans litige, il est conseillé de suivre certaines étapes. De l’évaluation correcte de la succession aux droits de succession, il y a des formalités importantes à respecter.

Payer les dettes de la succession

Les dettes de la succession peuvent être payées sur la succession par les héritiers de la communauté des héritiers. Il n’est pas rare que des objets appartenant au domaine soient vendus, tels que des biens immobiliers ou des terrains.

Les objets indivisibles se vendent

Si un partage réel n’est pas possible pour certains objets, comme un bien dans la communauté des héritiers, les héritiers peuvent devoir vendre ou forcer l’objet à être vendu aux enchères. Pour ce faire, il faut d’abord déterminer un prix de vente réaliste. S’il n’y a pas d’accord à ce sujet, l’un des héritiers peut lancer une vente aux enchères par division.  Distribuer les objets divisibles L’héritier doit être principalement divisé en nature par les héritiers. Chaque héritier peut donc prendre des objets de la succession pour lui-même en accord avec les autres héritiers. L’argent et les titres peuvent être divisés par la communauté des héritiers en fonction des parts respectives.  >

Les dons et dotations tiennent compte de

Si un héritier a reçu du testateur des avantages ou des cadeaux de son vivant, ceux-ci peuvent faire l’objet d’une indemnisation. Les dons qui font l’objet d’une extinction augmentent mathématiquement la succession et sont déduits de la quote-part d’héritage du bénéficiaire. Chaque héritier peut demander aux autres héritiers des informations sur ces prestations afin qu’elles soient prises en compte correctement.

Considérer le bureau des impôts

Une succession est toujours soumise à l’impôt sur les successions. Toutefois, certains éléments de l’héritage peuvent être déduits de l’impôt, comme le coût de l’inhumation ou les frais d’ouverture du testament.

Calculer la remise

Une communauté d’héritiers ne peut être divisée tant que la succession n’a pas été déterminée. Les héritiers reçoivent la plupart des informations de la banque où le défunt avait les comptes ou les dépôts. Pour y avoir accès, un certificat d’héritier ou un testament avec un dossier d’ouverture de la cour est requis. Cependant, les dettes font également partie de la succession. Afin de déterminer la succession complète, les dettes et les actifs doivent être comparés et équilibrés.

Le notaire aide

A défaut d’accord, un notaire peut être convoqué par la communauté des héritiers. Le notaire fait office de médiateur entre les héritiers afin de parvenir le plus rapidement possible à un accord. Toutefois, il convient de garder à l’esprit que cette assistance est associée à certains coûts.

Considérer les services infirmiers

Si un enfant s’est occupé du parent décédé de son vivant sans contrepartie, une compensation peut être réclamée pour cela. Ce montant doit être proportionnel à la durée, à l’étendue et à la valeur de la succession.

L’enchère partielle – le dernier recours pour les communautés d’héritiers

Les objets, tels que les biens immobiliers ou fonciers, donnent souvent lieu à des litiges dans les communautés d’héritiers. Les idées sur la façon de traiter la propriété commune sont trop différentes et les parties ne peuvent s’entendre. Tout héritier a le droit, à tout moment, d’exiger une contestation de la communauté des héritiers et d’imposer ainsi sa dissolution. Dans un tel cas, une vente aux enchères par partage peut être la dernière possibilité de régler les différends et de résoudre la communauté des héritiers.

La vente aux enchères de cloisons comporte certains risques qui doivent être bien réfléchis à l’avance. Les biens immobiliers pourraient être vendus à un prix inférieur à leur valeur et entraîner de faibles bénéfices pour les héritiers. Il existe des alternatives qui excluent ces risques. La propriété peut être vendue à titre privé, ce qui permet d’économiser sur les frais d’inscription, les frais juridiques et les honoraires d’avocat. De plus, les héritiers peuvent choisir eux-mêmes l’acheteur et ainsi s’assurer que le bien n’est pas vendu en dessous de sa valeur.  Une autre alternative est la vente aux enchères volontaire. La communauté des héritiers peut s’adresser à un commissaire-priseur public qui organise et dirige une vente aux enchères. L’avantage pour les héritiers est que l’enchère minimale peut être déterminée par les héritiers eux-mêmes et qu’il n’y a donc aucun risque d’enchère inférieure à la valeur. Dans les deux cas, toutefois, la communauté des héritiers doit donner son accord unanime à la vente du bien.