Entretien avec le professeur : C’est de cela qu’il s’agit

En tant qu’entrepreneur, il est important de réfléchir dès le départ à la manière dont son patrimoine et son entreprise peuvent être protégés et maintenus à long terme. Une fondation familiale peut être une option intéressante, car elle offre non seulement une protection du patrimoine et une planification successorale, mais peut également présenter des avantages fiscaux potentiels. En créant une fondation familiale, les entrepreneurs peuvent par exemple réduire leur charge fiscale et réaliser ainsi des économies d’impôts.

Nous parlons dans l’interview de

1. Qu’est-ce qu’une fondation de famille, pourquoi et quand en « a-t-on besoin » ?
2. Quels sont les 3 principaux avantages d’une fondation ?
3. Qu’en est-il des impôts ? Corporation, donation, héritage & Co.

Nous réalisons cette interview avec Immobilien-Erfahrung.de (dans la conversation « IE »).

Qu’est-ce qu’une fondation de famille ?

FIV : Commençons par un aperçu :

IE : Pour s’assurer que le patrimoine familial soit préservé à long terme, il est important de le protéger contre différents risques tels que les conflits d’héritage, les créanciers et le fisc. Une option possible à cet égard est la création d’une fondation familiale, qui peut assurer la sécurité économique du fondateur et de sa famille sur plusieurs générations et préserver le patrimoine du démantèlement. Il s’agit d’une fondation juridiquement indépendante qui gère des biens immobiliers, des parts d’entreprises et d’autres actifs.

Donc, en résumé :

• Protection du patrimoine familial sur plusieurs générations
• Éviter les conflits entre héritiers et le démantèlement du patrimoine
• Possibilité de gérer des actifs tels que des biens immobiliers et des parts d’entreprises au sein de la fondation
• Avantages fiscaux liés à l’imposition de la fondation à l’impôt sur les sociétés
• Possibilité de contourner la réserve héréditaire des membres de la famille

Fondations familiales connues en Allemagne

FIV : Forte, car nous avons de nombreux articles sur le thème acheter un premier investissement & Co. Pour que cela ne soit pas trop abstrait pour nos lecteurs, quelles sont les fondations familiales les plus connues en Allemagne ? Qui connaît-on ? Peux-tu nous donner trois exemples ?

IE : Oui, bien sûr, il y a par exemple la fondation Bertelsmann, créée par Reinhard Mohn, est l’une des plus grandes fondations d’Allemagne et s’engage dans les domaines de l’éducation, de la société et de la culture.

Il y a également la Robert Bosch Stiftung, créée par Robert Bosch, qui soutient des projets dans les domaines de la santé, de la science et de la technologie ainsi que des relations internationales. Un autre fleuron serait la fondation Krupp, créée par la famille Krupp, s’engage dans les domaines de la culture, de l’éducation et des sciences ainsi que dans la promotion de projets sociaux.

Ensuite, il y a

• Aldi Nord et Aldi Süd Stiftung Stiftungs GmbH
• Fondation du groupe Otto
• Fondation BMW de Herbert Quandt
• Et bien d’autres encore !

Quand une fondation de famille est-elle judicieuse ?

IE : En gros, en très gros :

La création d’une fondation de famille n’est vraiment judicieuse qu’à partir d’un capital d’environ 1 million d’euros.

Protection du patrimoine familial et des entreprises

FIV : Venons-en maintenant au cœur de l’interview, au pourquoi et au comment ! Que signifie protéger sa fortune, contre qui et pourquoi devrais-je protéger ma fortune – une fois que je suis millionnaire ?

IE : Même si la fondation de famille n’est pas exonérée d’impôt, sa création peut s’avérer intéressante en raison de plusieurs facteurs :

Fonder une famille est souvent un processus long et pénible, marqué par un travail acharné et des privations. Il est donc compréhensible que les entrepreneurs s’inquiètent que leur héritage ne se poursuive pas selon leurs souhaits après leur décès.

Une manière d’atténuer ces soucis est de créer une fondation familiale.

Divorce, héritage, conflit familial – exemples

La création d’une fondation familiale garantit que le patrimoine de l’entrepreneur reste dans la famille et ne soit pas fragmenté par un divorce ou un héritage.

Une fondation peut également contribuer à éviter le démantèlement de l’entreprise, car les fondations n’émettent pas d’actions susceptibles d’être rachetées. Cela offre une protection efficace des actifs, car la fondation garde le contrôle des actifs et les gère conformément aux souhaits de l’entrepreneur et de sa famille.

En outre, les fondations familiales peuvent également contribuer à préserver la paix familiale en créant une structure claire pour la gestion et la répartition du patrimoine.

Mais la fondation peut également jouer un rôle important dans le soutien d’organisations caritatives et de projets à but non lucratif, ce qui peut être très important pour les entrepreneurs qui souhaitent s’engager dans la responsabilité sociale, bien sûr aussi au point de vue des relations publiques propres.

Héritage : fiscalité et protection

FIV : Selon la fondation Hans Böckler, le volume annuel des héritages en Allemagne, donations comprises, atteindra jusqu’à 400 milliards d’euros d’ici 2027 – par an. L’héritage est un sujet important. D’où la question : que peut faire une fondation de famille en matière d’héritage ?

A titre d’illustration, voici encore une fois les chiffres, le nombre de successions et de donations imposables en Allemagne de 2008 à 2021.

400 milliards par an

180.000 héritages par an

Vous trouverez plus de statistiques sur Statista

IE : La création d’une fondation familiale permet d’assurer une protection contraignante aux membres de la famille du vivant du fondateur. La structure claire de la fondation peut contribuer à désamorcer à l’avance d’éventuels conflits successoraux. Cela peut s’avérer particulièrement avantageux en cas de patrimoine important ou de structures familiales complexes.

Héritage et parts obligatoires

Un autre avantage de la création d’une fondation de famille est que le fondateur peut contourner le droit des enfants ou des parents sur son héritage (appelé réserve héréditaire) s’il transfère ses biens à la fondation dix ans avant son décès. Cela peut être particulièrement important si le fondateur a l’intention de concentrer son patrimoine sur certains membres de sa famille ou s’il souhaite par exemple soutenir une organisation caritative.

En outre, la création d’une fondation de famille peut également contribuer à protéger le patrimoine des créanciers. Tant que les biens restent au sein de la fondation, ils ne peuvent pas être saisis par les créanciers du fondateur. Cela peut être important pour les entrepreneurs qui ont un risque de responsabilité personnelle élevé ou qui sont actifs dans un domaine d’activité particulièrement risqué.

Avantages fiscaux : Plus que 15% d’impôts

FIV : Maintenant, la question qui intéresse le plus tout le monde, qu’en est-il des « économies d’impôts » lorsqu’on crée une fondation familiale ?

IE : En Allemagne, la création d’une fondation de famille peut présenter des avantages fiscaux. La fondation est soumise à l’impôt sur les sociétés, ce qui peut entraîner une charge fiscale moindre par rapport à d’autres formes de sociétés, comme la GmbH, qui doivent payer la taxe professionnelle. De plus, les dons à la fondation peuvent être déductibles des impôts sous certaines conditions.

FIV : Peux-tu expliquer cela plus précisément ?

IE : C’est simple :

Avec une fondation familiale, tu peux légalement réduire ta charge fiscale à 15%.

FIV : Avec une fondation familiale, on peut légalement réduire sa charge fiscale en Allemagne à 15%, d’accord. Comment cela fonctionne-t-il et que paie une SARL « normale » ?

IE : La création d’une fondation familiale peut en effet contribuer à réduire la charge fiscale en Allemagne à 15 %.

Il s’agit de l’impôt sur les sociétés, qui est prélevé sur les revenus de la fondation.

En revanche, une GmbH « normale » doit payer la taxe professionnelle, dont le montant peut varier selon la commune. S’y ajoute l’impôt sur les sociétés, prélevé sur les revenus de la GmbH et généralement plus élevé que pour une fondation familiale.

Les 15 % d’impôt sur les sociétés pour les fondations familiales ne s’appliquent toutefois que jusqu’à un certain seuil d’exonération et dépendent de différents facteurs tels que la taille du patrimoine et la structure de la fondation. Mais cela s’avère rentable, surtout au fil des années.

Mais n’entrons pas trop dans les détails !

Impôt sur les successions et les donations

FIV : D’après ce que je sais, on a aussi des avantages en termes d’impôts sur les successions et les donations, notamment grâce aux abattements qui sont taxés plus avantageusement et qui peuvent ainsi être versés année après année. Peux-tu nous en dire plus à ce sujet ?

IE : Contrairement aux fondations d’utilité publique, la fondation de famille ne bénéficie pas d’un avantage fiscal automatique – ceci seulement à titre préliminaire. Néanmoins, elle peut offrir un grand potentiel d’optimisation fiscale par rapport à d’autres formes de sociétés.

Transfert de biens à la fondation

Lors du transfert de biens à la fondation – en particulier lors de la création – des droits de donation ou de succession sont dus. Dans le cas d’une fondation privée « normale », on applique généralement la classe 3 des droits de succession, qui est défavorable. En revanche, dans le cas d’une fondation de famille, c’est le lien de parenté entre le fondateur et les membres de la famille autorisés (destinataires) qui est déterminant. Si seuls le conjoint et les descendants (enfants, petits-enfants) sont bénéficiaires, la classe d’imposition favorable 1 s’applique.

Voici un conseil en marge, nous avons également un calculateur pratique de l’impôt sur les donations. Il permet de calculer les impôts typiques à payer.

Cependant, pour les fondations familiales, une succession fictive est supposée tous les 30 ans, sur laquelle des droits de succession sont dus. Dans ce cas, un abattement de 800.000 euros, appelé double abattement pour enfants, s’applique. Pour le reste, les règles générales en matière d’impôts sur les successions et les donations s’appliquent. Toutefois, s’il existe des actifs d’entreprise privilégiés, l’abattement correspondant peut permettre de réaliser une économie d’impôt considérable.

Si vous souhaitez en savoir plus, n’hésitez pas à consulter notre blog. Je vous recommande entre autres les articles Asset Protection et Protection du patrimoine par les fondations familiales de notre expert en matière de fondations.

FIV : Merci d’avoir donné un aperçu des fondations familiales !

Résumé : 10 enseignements sur la fondation familiale

Résumons brièvement l’essentiel pour toi.

	Fondation Learning
1	Une fondation familiale offre une protection patrimoniale et une planification successorale pour le patrimoine familial et les entreprises.
2	Une fondation de famille peut protéger le patrimoine contre le divorce, l’héritage et le démembrement et éviter ainsi les conflits d’héritage.
3	Une fondation familiale offre une structure claire pour la gestion et la répartition du patrimoine et peut préserver la paix familiale.
4	La création d’une fondation de famille permet de protéger de manière contraignante les membres de la famille du vivant du fondateur.
5	Une fondation de famille peut contourner le droit des enfants ou des parents à l’héritage (réserve héréditaire).
6	Une fondation de famille peut protéger le patrimoine contre les créanciers.
7	Une fondation familiale peut être utilisée comme un instrument de responsabilité sociale.
8	Une fondation familiale est soumise à l’impôt sur les sociétés, ce qui permet de réduire la charge fiscale à 15 %.
9	Une fondation de famille offre un grand potentiel d’optimisation fiscale par rapport à d’autres formes de sociétés.
10	Dans le cas d’une fondation familiale, c’est le lien de parenté entre le fondateur et les membres de la famille bénéficiaires qui détermine les classes fiscales pour les droits de donation ou de succession.

Notions fiscales de base : Les impôts expliqués, conseils et astuces

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Voici un autre conseil pour vous ! Vous pouvez trouver de nombreux articles et conseils en ligne sur Lukinski.de. Ici, vous pouvez tout apprendre : des bases fiscales pour l’accumulation d’actifs, à l’immobilier en tant que placement de capital par la location, en passant par les économies d’impôts grâce à l’immobilier (externe). Le tout gratuitement par des experts.

Astuce ! Aperçu Taxes XXL

Les impôts sont souvent un sujet vexant, surtout en Allemagne. Taxe sur les salaires, taxe sur la valeur ajoutée, droits de mutation immobilière et bien d’autres choses encore : il n’est pas facile de tout suivre. Mais si vous n’avez pas envie d’engager un conseiller fiscal, qui peut être assez coûteux, vous devez vous familiariser avec le sujet des impôts. Nous voulons vous y aider ! Vous trouverez ici un aperçu des guides, livres et vidéos sur le thème des impôts. Que nous vous présentions les différents types d’impôts allemands ou que vous regardiez une vidéo sur le thème des déclarations d’impôts, vous trouverez ici une réponse à toutes vos questions sur les impôts allemands.

• Aperçu du livre et des conseils vidéo : les impôts

Trouver un conseiller fiscal

Vous êtes toujours à la recherche du bon conseiller fiscal dans votre région ? Alors, jetez un coup d’œil à nos listes : Nous avons compilé pour vous les conseillers fiscaux les mieux notés pour presque toutes les villes d’Allemagne, où vous devriez toujours être bien conseillé. Vous pouvez trouver plus d’informations sur les conseillers fiscaux de votre région ici.

Types d’impôts : impôt sur le revenu, impôt sur les achats, impôt sur les donations & Co.

L’impôt sur le revenu impose les salaires, les traitements, les loyers, les intérêts et les bénéfices provenant de l’activité indépendante des personnes physiques. L’impôt sur les sociétés impose les revenus des sociétés. La taxe professionnelle est supportée par les entreprises commerciales et est due aux communes. Le revenu commercial est le paramètre pertinent pour déterminer la charge fiscale. Les droits de succession taxent le transfert des biens d’une personne décédée à l’héritier. L’impôt sur les donations est évalué selon les mêmes normes et empêche l’évitement de l’impôt sur les successions. L’impôt foncier est prélevé sur les biens immobiliers, qui comprennent les biens résidentiels et commerciaux. La base d’imposition est la valeur imposable des biens immobiliers. L’impôt sur le chiffre d’affaires est prélevé sur l’achat de biens et de services. Les recettes fiscales sont dues aux municipalités, aux Länder et au gouvernement fédéral. La taxe sur les transferts fonciers est prélevée lors de l’achat d’un bien immobilier. Ce n’est qu’après le paiement de la taxe de transfert foncier que l’acheteur devient propriétaire par le biais d’une inscription au registre foncier.

Principes de base et caractéristiques spéciales

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Impôt sur le revenu : notions de base et déclaration d’impôt

L’impôt sur le revenu est l’un des impôts les plus importants en Allemagne. Elle est prélevée sur différents types de revenus : Par exemple, sur les salaires et autres revenus résultant de la location, des immobilisations ou du travail indépendant. Tous ces revenus doivent être répertoriés dans la déclaration d’impôts à la fin de l’année. Le bureau des impôts déduit toutes les allocations et les dépenses liées au revenu de l’impôt sur le revenu à prélever sur le revenu. La différence entre l’impôt sur le revenu et les déductions fiscales (ou tous les frais déductibles) est le montant que le contribuable paie au bureau des impôts ou reçoit en retour du bureau des impôts.

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